202106财税资讯专题：“十税合一”印花税申报热点问答

　　1.十税合一申报后，印花税申报有哪些变化？

　　答：全国统一推行的“十税合一”申报，增加了税源采集环节，先进行采集后完成申报。印花税税源采集可在申报期前填报，也可在申报期填报。（点击查看申报操作：十税合一后，印花税这样申报）

　　2.印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？ 

　　答：主要有三个不同：

　　（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定；

　　（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报；

　　（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。

　　3.按期（月）申报印花税，零申报是否需要做税源采集？

　　答：是。合并申报后，税源采集是印花税申报的前置条件，未做税源采集无法申报。

　　按期（月）申报印花税的，进入税源采集界面， “纳税期限”会带出“按月”选项。选定税款所属期，按期申报会自动带出当期应申报的征收品目（税目），默认计税依据为零，点击保存-确认后即可跳转申报。

　　未做按期（月）申报印花税认定，“纳税期限”不会带出“按月”选项，也无需申报。

　　4.《印花税税源明细表》必须填写应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期吗？

　　答：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》附件明确：应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。

　　5.在进行印花税税源采集时，为何只有按次申报的选项而没有按月申报的选项呢？申报税款所属期不能选择一个月而只能选择某一天？

　　答：对于未做印花税认定或者印花税认定为按次申报的纳税人，税源采集时，“纳税期限”只有按次申报的选项，且税款所属期只能选择某一天，即为应纳税凭证书立（领受）的日期；只有印花税认定为按期（月）申报的纳税人，税款所属期才可以选择一个月。

　　注意：填写的应纳税凭证书立（领受）的日期，应在《印花税税源明细表》表头的属期内。

　　6.已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？

　　答：印花税按期（月）申报认定具体到税目，所以在按期（月）采集税源时，未做认定的税目无法在按期（月）申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期（月）申报增加，需要做该税目按期（月）申报的认定。

　　7.按期（月）申报和按次申报可以自行选择吗？如何办理按期（月）申报？

　　答：纳税人可根据实际情况自行决定采用按期（月）或按次的申报方式。印花税核定征收的，只能采用按期（月）申报。登录“电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息-税（费）种认定信息"，可查看印花税认定情况。如需进行印花税按期（月）申报认定，可具体联系主管税务机关（税务管理员）。在“电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息”可查看税务人员联系电话，已关注税企互动平台的纳税人，也可通过“互动交流平台-留言反馈”联系税务人员。

　　8.问：印花税申报有误，如何进行更正申报？

　　答：因《财产和行为税纳税申报表》是根据各税种《财产和行为税税源明细表》生成，因此申报有误，需先修改税源，再更正申报。

　　具体操作：登录厦门市电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—申报更正（新）—选择申报表种类为《财产和行为税纳税申报表》—点击“更正申报”—勾选需更正的税种信息后，点击“下一步”，再点击右上角“财产和行为税税源信息报告”先进行税源更正。税源更正保存后，返回更正申报页面，点击“更新税源”，再点击“申报”即可完成更正申报。

　　提醒：合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。

       来源：厦门税务