增值税留抵退税新政落地实施 小微企业可优先申请退税

4月1日上午，厦门市税务局党委书记、局长张国钧走进厦门税务网站“在线访谈”直播间，为网友在线解读今年以来党中央、国务院部署实施的组合式税费支持政策，重点介绍4月1日起实施的大规模增值税留抵退税政策在厦门的落地情况，以及税务部门服务厦门发展、优化税费服务等方面的相关配套举措，正式拉开我市第31个税收宣传月活动序幕。

　　开展税收宣传月系列活动

　　每年的4月，全国都会开展集中的税收宣传活动。自1992年至今，全国税收宣传月已经连续举办了31年。张国钧介绍，今年税收宣传月的主题是“税收优惠促发展 惠企利民向未来”。全市税务系统将聚焦税收服务大局、优化营商环境、《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实、税收文化推广、税收法治建设等五个方面，深入开展“组合式税费支持政策”落地、“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”“发挥税收职能 助力两岸融合”等一系列集中宣传活动，深入宣传解读好新的组合式税费支持政策、展示好近年来厦门税务部门服务党和国家工作大局取得的成效，确保政策落实落细，不断提升纳税人缴费人获得感，为企业坚定发展信心。

　　退税“红包”尽快直达企业

　　昨日也是今年组合式税费支持政策“重头戏”——增值税留抵退税新政策落地实施的首日。本次留抵退税制度改革实施力度更大、范围更广、层次更深。张国钧说，面对社会各界的广泛关注和期待，厦门税务部门已第一时间摸底全市符合条件企业数量及分布、退税规模及频次等情况，并积极配合财政部门、国库部门做好相关研判工作。为确保退税“红包”能够尽快直达企业，厦门税务部门在政策落地的第一时间便在市、区两级税务机关成立了退税减税政策落实工作领导小组，分别制定“任务清单”和“责任清单”，周密部署、压茬推进，同时采取大数据信息传递、全方位多角度宣传、精细化辅导培训、便利化退税等一系列措施，有力有序推进留抵退税新政落实落细，落地见效。

　　新的组合式税费支持政策

　　近年来，减税降费一直是宏观领域的一大热词，是支持市场主体纾困和发展的重要举措，对稳企业、保就业发挥了重要作用。今年年初以来，国家陆续出台了20多项税费支持政策，例如小规模纳税人阶段性免征增值税、期末留抵退税扩围等等。“两会”政府工作报告中又提出了一揽子新的组合式税费支持政策。

　　张国钧表示，落实组合式税费支持政策是一项综合性、时效性、复杂性比较强的工作，厦门市税务局已迅速在市、区两级税务机关组建起工作专班，认真梳理了优惠政策、享受优惠政策涉及对象、主要工作任务、时间节点要求等“一表式”工作清单，详细制定了纳税服务、宣传辅导、督察督导有关工作方案，目前各项工作正在有序推进中。

　　同时，厦门税务也将充分运用现代化信息技术手段，依托税收大数据精准推送各项优惠政策，精简享受优惠政策办理流程和手续；根据企业的行业、规模和区位特征，开展个性化辅导，确保企业懂政策、会申报、能操作；通过弹窗提醒、一键通达等方式，确保各项税费支持政策“直达快享”，通过“精准提供线上宣传辅导，持续优化线下税费服务”，确保政策红利以最快速度直达市场主体。

　　新的组合式税费支持政策（部分）

　　“六税两费”减免对象增加

　　“六税两费”减征政策适用范围由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户，我市明确将按最高幅度即50%顶格减征“六税两费”。执行期限从2022年1月1日起到2024年12月31日。

　　制造业中小微缓缴政策再延期

　　延续缓缴2021年第四季度部分税费，同时在延续缓缴的基础上再延长6个月；对2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。可享受主体范围包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户在内的制造业中小微企业。

　　留抵退税制度再改进

　　对增量留抵退税适用的行业范围进行了扩大，将全额退还增量留抵从原来的部分先进制造业扩展到全部小微企业、制造业等行业的中大型企业，对存量留抵税额进行一次性退还。

　　阶段性免征增值税政策再延续

　　小规模纳税人2022年4-12月适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。预计将惠及我市40万小规模纳税人。

　　加计扣除比例再提高

　　加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠。

　　设备器具折旧再加速

　　本项政策不仅扩大了享受税收优惠的新购器具单位价值的范围，同时对新购器具可折旧的比例也进行了一定程度的提高。

　　小微企业所得税优惠再加码

　　对小微企业应纳税所得额100万至300万的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论是查账征收还是核定征收方式的小型微利企业，都可以享受本项政策。

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　　增值税留抵退税怎么退

　　增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。

　　增值税留抵退税按“先微型小型，后中型大型”“先增量，后存量”的顺序进行申报，具体可分为:

　　自2022年4月纳税申报期起，符合条件的制造业等行业企业，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的微型企业，可向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小微企业，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

　　自2022年5月纳税申报期起，符合条件的小型企业，可向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

　　自2022年7月纳税申报期起，符合条件的制造业等行业中型企业，可向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

　　自2022年10月纳税申报期起，符合条件的制造业等行业大型企业，可向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

　　【记者手记】

　　留抵退税助企业纾困发展

　　本报记者 陈泥

　　今年，对留抵税额提前实行大规模退税，可以说是税费支持政策中的一项“重头戏”。4月1日起，大规模增值税留抵退税新政策正式落地实施，在退税进度上，明确将优先支持小微企业。

　　“增值税留抵退税政策是对企业最直接的政策扶持。”厦门市税务局局长张国钧说。特别是这次留抵退税采用资金直达机制，可以及时将资金注入企业，就是直接给这些企业增加现金流，为他们“输血”“活血”。

　　在厦门，昨日一大早，已有不少企业陆续登录电子税务局进行增值税留抵退税申报。厦门百瑞佳园林景观工程有限公司财务负责人谢晓冬一早就登录电子税务局，顺利申报了增值税留抵退税27.46万元，其中存量留抵14.2万元、增量留抵13.26万元。

　　留抵退税作为减税降费政策的重要一环，退税速度是政策红利释放效应的影响因素之一。为确保退税“红包”尽快直达企业，税务部门正在紧锣密鼓推进各项落实工作。张国钧表示，税务部门已第一时间摸底符合条件企业数量及分布、退税规模及频次等情况，积极配合财政部门做好支持小微企业留抵退税专项资金分配工作，协调国库部门实现留抵退税全链条无纸化电子退库，确保退税资金及时退付、直达快享、高效使用。

　　一系列政策措施的落地实施，将有力支持广大中小微企业渡难关、复元气，助力新创企业降低创业成本，进一步激发企业发展活力、改善就业市场，促进宏观经济平稳有序运行。

       来源：厦门日报